Simples ou Presumido: por que essa escolha importa tanto para psicólogos
A diferença entre Simples Nacional e Lucro Presumido para um psicólogo com CNPJ no Rio Grande do Sul pode representar centenas de reais por mês. É uma decisão que precisa ser tomada com base em dados — não em achismo ou por indicação de um colega que tem uma situação financeira diferente da sua.
A Onestà Contabilidade, especializada em contador para psicólogos no Rio Grande do Sul, explica como funciona cada regime e como fazer a escolha certa.
Simples Nacional para psicólogos: como funciona
No Simples Nacional, psicólogos se enquadram nos Anexos III ou V, dependendo do Fator R. A alíquota efetiva no Anexo III começa em patamares mais baixos e vai crescendo conforme o faturamento anual acumulado aumenta.
O ponto crítico é o Fator R: se a relação entre folha de pagamento e faturamento cair abaixo de 28%, a empresa vai para o Anexo V com alíquotas consideravelmente maiores. Por isso, o monitoramento mensal do Fator R é essencial para psicólogos no Simples.
Lucro Presumido para psicólogos: como funciona
No Lucro Presumido, a base de cálculo do IRPJ e CSLL é uma percentagem presumida do faturamento bruto (32% para prestadores de serviços). Sobre essa base incidem IRPJ (15% + adicional de 10% acima de determinado limite) e CSLL (9%). PIS e COFINS incidem sobre o faturamento bruto a 0,65% e 3%, respectivamente.
A alíquota efetiva total no Lucro Presumido para psicólogos costuma girar em torno de 13% a 15% do faturamento bruto — mas a grande vantagem é a possibilidade de distribuição de lucros acima do presumido com isenção de IR para o sócio.
Quando o Lucro Presumido é mais vantajoso para psicólogos
Em geral, o Lucro Presumido tende a ser mais vantajoso quando:
- O faturamento anual é relevante e a alíquota efetiva no Simples já é alta;
- A folha de pagamento (pró-labore) é baixa, resultando em Fator R abaixo de 28% no Simples (Anexo V);
- O psicólogo consegue fazer boa distribuição de lucros acima do presumido;
- O psicólogo está se aproximando do limite do Simples Nacional (R$ 4,8 milhões/ano — improvável, mas possível para grandes clínicas).
Como fazer a mudança de regime
A opção pelo regime tributário é feita em janeiro de cada ano (exceto para empresas recém-abertas, que podem optar no ato da abertura). Perder o prazo significa ficar no regime atual por mais 12 meses.
Por isso, a análise deve ser feita no último trimestre do ano — com os dados acumulados até o momento e a projeção para o próximo ano.
A Onestà faz a análise para você
A Onestà Contabilidade faz a comparação detalhada entre Simples Nacional e Lucro Presumido para psicólogos com CNPJ no RS — com números reais do seu consultório. Atendemos em Santa Maria, Porto Alegre, Pelotas, Caxias do Sul e em todo o Rio Grande do Sul.