Simples ou Presumido: essa pergunta vale dinheiro para o seu consultório
Se você é fisioterapeuta com CNPJ no Rio Grande do Sul e nunca analisou a fundo qual regime tributário é mais adequado para a sua situação, é bem provável que esteja pagando mais imposto do que precisaria. A diferença entre o Simples Nacional e o Lucro Presumido, para profissionais de saúde, pode ser substancial — e o regime certo varia de acordo com o perfil de cada profissional.
Neste artigo, a Onestà Contabilidade — especializada em contabilidade para fisioterapeutas no Rio Grande do Sul — vai explicar como funciona cada regime, as diferenças práticas e como saber qual é o melhor para o seu consultório.
Como funciona o Simples Nacional para fisioterapeutas
O Simples Nacional é um regime tributário simplificado, criado para micro e pequenas empresas com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões. Ele unifica o recolhimento de vários tributos em uma única guia — o DAS — calculada sobre o faturamento bruto mensal.
Para fisioterapeutas, a atividade se enquadra no Anexo III ou Anexo V do Simples Nacional, dependendo do percentual que a folha de pagamento (pró-labore + funcionários) representa sobre o faturamento. Essa diferença é crucial: no Anexo III, as alíquotas são menores; no Anexo V, são maiores.
O cálculo do Fator R — que é a relação entre a folha de salários e o faturamento — determina em qual Anexo a empresa vai enquadrar no mês. Quando o Fator R é igual ou superior a 28%, a empresa vai para o Anexo III (mais favorável). Abaixo disso, cai no Anexo V.
Como funciona o Lucro Presumido para fisioterapeutas
No Lucro Presumido, a Receita Federal presume que uma parcela fixa do faturamento é o lucro da empresa — para serviços, essa presunção é de 32% — e tributa o IRPJ e a CSLL sobre esse valor presumido. Além disso, incidem PIS e COFINS sobre o faturamento bruto.
A alíquota efetiva total no Lucro Presumido para fisioterapeutas varia, mas costuma ficar em torno de 13,33% sobre o faturamento bruto, considerando IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ISS e INSS sobre o pró-labore.
Uma vantagem importante do Lucro Presumido é que os lucros distribuídos acima do valor presumido são isentos de IR para o sócio. Isso significa que um fisioterapeuta que consegue distribuir lucros de forma eficiente pode ter uma carga tributária efetiva menor do que no Simples.
Qual é o melhor para o seu perfil de fisioterapeuta?
A resposta depende de vários fatores. Em linhas gerais:
- Simples Nacional no Anexo III tende a ser vantajoso para fisioterapeutas com folha de pagamento relevante (pró-labore alto + funcionários), pois o Fator R garante alíquotas menores;
- Lucro Presumido tende a ser vantajoso para fisioterapeutas com faturamento maior, baixo custo com folha de pagamento e que fazem boa distribuição de lucros;
- Simples Nacional no Anexo V geralmente é o pior cenário — e muitos fisioterapeutas estão nele sem saber.
Por isso, a análise precisa ser feita com os dados reais do consultório: faturamento dos últimos 12 meses, folha de pagamento, pró-labore definido, despesas operacionais e expectativa de crescimento.
Fisioterapeutas no RS: cuidados específicos na escolha do regime
Fisioterapeutas no Rio Grande do Sul que atendem convênios de saúde precisam observar o tratamento fiscal dos repasses dessas operadoras. Dependendo de como os contratos são estruturados e de como os valores são registrados contabilmente, a base de cálculo dos tributos pode variar.
Além disso, fisioterapeutas que prestam serviços a empresas (como programas de saúde ocupacional) têm particularidades tributárias que precisam ser analisadas pelo contador.
Como a Onestà Contabilidade pode ajudar
A Onestà é especializada em contabilidade para profissionais de saúde no RS. Nossa equipe faz a análise comparativa completa entre regimes tributários, levando em conta todos os fatores relevantes para o seu consultório de fisioterapia.
Atendemos fisioterapeutas em Santa Maria, Porto Alegre, Canoas, Pelotas, Santa Cruz do Sul, Passo Fundo e em todo o Rio Grande do Sul. Se você quer saber se está no regime tributário certo, entre em contato — a análise inicial é gratuita.